Авансов данък за свободна професия 2026: как се смята и кога се плаща
· 6 мин четене · Екипът на Danak
Авансовият данък е данък, който самоосигуряващите се лица внасят на всяко тримесечие за част от годишния си доход. Ако упражнявате свободна професия, занаятчийска дейност или получавате доходи по граждански договор, на практика плащате данък четири пъти през годината: три пъти авансово и веднъж окончателно — с годишната данъчна декларация, която изравнява цялата година.
Кой дължи авансов данък по чл. 43 ЗДДФЛ
Авансов данък по чл. 43 от ЗДДФЛ дължите, ако през тримесечието сте получили доходи от:
- Упражняване на свободна професия — адвокат, нотариус, частен съдебен изпълнител, медиатор, вещо лице, преводач, журналист, архитект и други дейности, които законът определя като свободна професия.
- Занаятчийска дейност, когато не сте избрали облагане с патентен данък.
- Авторски и лицензионни възнаграждения — за права върху произведения, изобретения, полезни модели, промишлени дизайни.
- Възнаграждения по граждански договор (извънтрудови правоотношения), когато платецът е физическо лице, а не фирма.
Авансовият данък се дължи за първите три тримесечия на годината. За четвъртото тримесечие (октомври, ноември, декември) законът не предвижда авансов данък — тези доходи се облагат само с годишната данъчна декларация.
Как се изчислява авансовият данък за тримесечието
Облагаемият доход за тримесечието се образува в три стъпки:
- Доходът, който сте придобили през тримесечието — сумата от всички плащания, които сте получили за вашата дейност през тези три месеца.
- Минус нормативно признатите разходи — законът признава условни разходи в процент от дохода, без да изисква документи за тях. Процентът зависи от вида доход:
- 40% за адвокати, нотариуси и други свободни професии, изброени в Приложение 3 към ЗДДФЛ (код 3061), както и за авторски и лицензионни възнаграждения;
- 40% за занаятчийска дейност (код 305);
- 25% за други доходи от стопанска дейност и за възнаграждения по граждански договор;
- 60% за доходи от земеделие.
- Минус осигурителните вноски, които сте внесли за месеците от това тримесечие. Приспадат се вноските за пенсия, здравно осигуряване, универсален пенсионен фонд и — ако сте избрали — за общо заболяване и майчинство.
Така получената основа се умножава по 10% — това е авансовият данък, който дължите за тримесечието.
Сроковете за 2026 г.
Авансовият данък за всяко от първите три тримесечия се внася и декларира до края на месеца, следващ тримесечието:
- За първо тримесечие (януари, февруари, март) — до 30 април 2026 г.
- За второ тримесечие (април, май, юни) — до 31 юли 2026 г.
- За трето тримесечие (юли, август, септември) — до 2 ноември 2026 г. Денят по закон е 31 октомври, но пада в събота, затова срокът изтича на първия работен ден след това.
Данъкът се декларира с декларация по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ (образец 4001) и се внася по електронен път в системата на НАП или на гише в офис на НАП. Кодът за вид плащане е 111213.
Защо за четвъртото тримесечие не се дължи авансов данък
Четвъртото тримесечие (октомври–декември) не носи задължение за авансов данък. Доходите, които сте получили през тези месеци, се облагат едва когато подадете годишната си данъчна декларация — тя обхваща цялата година и изчислява окончателния данък.
Авансовият данък, който сте внесли през годината за първите три тримесечия, се приспада от окончателния данък. Ако внесеното авансово е по-малко от дължимото годишно, доплащате разликата до 4 май 2027 г. (за 2026 г. денят по закон е 30 април, но пада в официален празник, следван от още неработни дни). Ако сте платили повече, разликата ви се връща.
Годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ се подава между 10 януари и 4 май 2027 г., а ако я подадете до 31 март, ползвате отстъпка от 5% върху дължимия данък, до 255,65 €.
Пример с конкретни числа
Представете си, че сте адвокат, роден след 1959 г., активен през цялата 2026 година. Осигурявате се върху минималния осигурителен доход и не сте избрали осигуряване за общо заболяване и майчинство. Всеки месец получавате доход от 1 500 €.
Първо тримесечие (януари–март 2026)
Доход за тримесечието: 1 500 € × 3 = 4 500 €
Нормативно признати разходи: за свободна професия като адвокат са 40% от дохода.
4 500 € × 0,40 = 1 125 €
Осигурителни вноски, внесени за януари, февруари и март:
През януари–март 2026 г. минималният месечен осигурителен доход е 550,66 €. Месечната вноска при този доход (без болнични) е 153,08 €: пенсия 81,50 €, универсален пенсионен фонд 27,53 €, здравно осигуряване 44,05 €.
За три месеца: 153,08 € × 3 = 459,24 €
Облагаема основа:
4 500 € − 1 125 € − 459,24 € = 2 915,76 €
Авансов данък:
2 915,76 € × 0,10 = 291,58 €
Тази сума внасяте и декларирате до 30 април 2026 г.
Второ тримесечие (април–юни 2026)
Изчислението е същото: доход 4 500 €, разходи 1 125 €, вноски 459,24 €, основа 2 915,76 €, авансов данък 291,58 €. Срок: до 31 юли 2026 г.
Трето тримесечие (юли–септември 2026)
От 1 август 2026 г. минималният осигурителен доход нараства на 620,20 €, а месечната вноска (без болнични) става 172,42 €.
Доход за тримесечието: 4 500 €
Нормативно признати разходи: 1 125 €
Осигурителни вноски: за юли 153,08 €, за август и септември по 172,42 €.
153,08 € + 172,42 € + 172,42 € = 497,92 €
Облагаема основа:
4 500 € − 1 125 € − 497,92 € = 2 877,08 €
Авансов данък:
2 877,08 € × 0,10 = 287,71 €
Срок: до 2 ноември 2026 г.
Четвърто тримесечие (октомври–декември 2026)
За тези месеци не внасяте авансов данък и не подавате декларация по чл. 55. Доходите се отчитат само в годишната данъчна декларация, която подавате между януари и април 2027 г.
Какво да направите
Ако вашата дейност носи доходи от свободна професия, занаят или граждански договор, най-добре е да проследявате всеки месец колко сте получили и какви вноски сте платили. Калкулаторът смята автоматично авансовия данък за всяко тримесечие според вашия осигурителен доход, вида дейност и вноските, които сте внесли.
Календарът показва всички срокове за годината, вече преместени на първия работен ден, когато падат в събота, неделя или hivatalен празник. Ако искате напомняния преди всеки срок, те са част от платения план.
Когато подавате годишната данъчна декларация, авансовият данък, който сте внесли през годината, се приспада от окончателния данък. Ако сте внесли повече, НАП връща разликата. Ако сте внесли по-малко, доплащате остатъка до 4 май.
Ако доходите или вноските ви се променят през годината, основата за всяко тримесечие също се променя — затова важно е да смятате всяко тримесечие наново.
Често задавани въпроси
Как се смята авансовият данък за свободна професия?
Авансовият данък се смята така: от дохода за тримесечието изваждате нормативно признатите разходи (40% за адвокати и повечето свободни професии, 25% за други стопански доходи) и вноските за осигуровки, внесени за месеците от това тримесечие. Получената основа умножавате по 10% — това е авансовият данък.
Кога се плаща авансовият данък за 2026 г.?
Авансовият данък се плаща до края на месеца, следващ тримесечието: за първо тримесечие до 30 април, за второ до 31 юли, за трето до 2 ноември 2026 г. За четвъртото тримесечие не се дължи авансов данък — то се облага само с годишната данъчна декларация.
Защо за четвърто тримесечие не се дължи авансов данък?
Доходите от четвърто тримесечие (октомври–декември) се облагат само с годишната данъчна декларация, която обхваща цялата година и изчислява окончателния данък. Авансовият данък е предплащане — за последното тримесечие няма смисъл от предплащане, защото малко след него подавате годишната декларация.
С каква декларация се декларира авансовият данък?
Авансовият данък се декларира с декларация по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ (образец 4001). Тя се подава в НАП в срок до края на месеца, следващ тримесечието, и посочва дохода, разходите, вноските и дължимия данък за тримесечието.
Какво се случва, ако не внеса авансов данък в срок?
Ако не внесете авансовия данък в срок, НАП начислява лихва за просрочие от деня след срока до деня на плащането. Ако не подадете декларацията по чл. 55 в срок или я подадете неточна, може да бъдете санкциониран с административна глоба.