Практични ръководства за осигуровки, данъци, ДДС и срокове към НАП за самоосигуряващи се лица и свободни професии.
Осигурителните вноски на самоосигуряващите се лица се внасят ежемесечно до 25-о число на месеца, следващ месеца, за който се дължат, заедно с Декларация образец 1. Обясняваме кога точно изтича срокът, кои са кодовете за вид плащане и защо грешен код оставя задължението непогасено.
Декларацията по чл. 55 ЗДДФЛ е тримесечната декларация за авансовия данък на самоосигуряващите се. Кой я подава, кога платецът на дохода я подава вместо вас и какви са сроковете през 2026 г.
Трите най-чести форми за работа на собствена сметка се облагат по различен начин. Свободната професия носи данък 10 % и нормативно признати разходи, ЕТ — 15 % върху счетоводната печалба, а ЕООД — 10 % корпоративен данък плюс 5 % върху дивидента.
Доходите от международни фрийланс платформи като Upwork и Fiverr се третират като доходи от свободна професия и подлежат на данъчно облагане и социално осигуряване в България. Регистрацията трябва да стане в седемдневен срок от първата сделка, а НАП получава автоматично данни за доходите ви от платформите.
Регистрацията по чл. 97а ЗДДС е отделна от общата регистрация по ДДС и възниква при получаване или предоставяне на определени услуги от и към Европейския съюз. За разлика от регистрацията при надвишаване на оборот, тук няма праг и срокът е преди самата услуга.
От брутния доход като самоосигуряващ се излизат осигуровки и данък върху дохода. Ето пълната годишна сметка за три типични месечни дохода — със сумите, които калкулаторът на Danak изчислява за 2026 г.
Регистрацията по ДДС става задължителна при годишен оборот над 51 130 €, изчислен за последните 12 месеца. Заявлението се подава в 7-дневен срок, а след регистрацията започвате да начислявате данък и да подавате месечни справки-декларации.
Нормативно признатите разходи по чл. 29 ЗДДФЛ намаляват облагаемия доход без документи — 25% за повечето дейности, 40% за някои свободни професии и авторски възнаграждения, 60% за земеделие. Не се комбинират с реални разходи.
Декларация образец 1 е месечната декларация, с която самоосигуряващите се лица съобщават на НАП и НОИ осигурителния си доход и дните в осигуряване. Подава се до 25-о число на следващия месец — електронно с КЕП или ПИК, на хартия или на носител.
Осигурителните вноски се изчисляват като произведение на избрания осигурителен доход и ставката за всеки фонд. Месечната сума не зависи от реалния доход, а от това върху какъв доход сте избрали да се осигурявате — изравняването идва годишно.
Пълно обяснение на осигуровките за самоосигуряващите се лица през 2026 г.: какви са фондовете и ставките, как се избира осигурителен доход, колко се плаща месечно и какво е годишното изравняване.
Авансовият данък по чл. 43 ЗДДФЛ е данък, който самоосигуряващите се лица внасят на тримесечие за доходи от свободна професия, занаятчийска дейност и други стопански доходи. Срокът за всяко от първите три тримесечия е краят на следващия месец, а за четвъртото тримесечие авансов данък не се дължи — то се облага едва с годишната данъчна декларация.