Регистрация по ДДС за свободна професия: праг, срок и какво следва
· 7 мин четене · Екипът на Danak
Ако практикувате свободна професия или водите еднолична дейност, в някакъв момент може да достигнете прага за задължителна регистрация по ДДС. Този праг не се следи по календарна година, а като подвижен 12-месечен период, и срокът за регистрация е стриктен. Ето какво трябва да знаете за регистрацията, как се смята оборотът и какво се променя след нея.
Какъв е прагът за регистрация по ДДС през 2026 г.
Задължение за регистрация по ДДС възниква, когато облагаемият ви оборот в страната надвиши 51 130 € за последните 12 последователни месеца. Това е националният праг по чл. 96, ал. 1 ЗДДС, валиден от 1 януари 2026 г.
Важно е, че границата е точно 51 130 € — при надвишаването ѝ възниква задължение за регистрация. Сумата е в евро и не се преизчислява в левове.
Как се определя облагаемият оборот
Облагаем оборот е сумата от данъчните основи на:
- облагаемите доставки, включително тези с нулева ставка;
- доставките на финансови услуги по чл. 46 ЗДДС;
- доставките на застрахователни услуги по чл. 47 ЗДДС.
Оборотът се определя за последните 12 последователни месеца преди текущия месец. Това е ключовата подробност: не става дума за календарна година, а за подвижен период от 12 месеца. След края на всеки календарен месец проверявате дали сумата на оборота за последните 12 месеца (изключвайки текущия) надвишава прага.
Например, в края на октомври 2026 г. събирате оборота от ноември 2025 г. до октомври 2026 г. включително. В края на ноември 2026 г. — от декември 2025 г. до ноември 2026 г. и така нататък.
Два случая, при които се следи оборотът
Освен редовната проверка след всеки месец, законът изисква да следите оборота и ежедневно за период не по-дълъг от два последователни месеца, включително текущия. Това означава, че ако бизнесът ви расте бързо и в рамките на един или два месеца достигнете прага, задължението възниква веднага — не чакате края на месеца.
Например, ако в средата на текущия месец сумата на оборота от предходния месец и текущия надхвърли 51 130 €, задължението за регистрация възниква на тази дата.
В какъв срок се подава заявлението за регистрация
След като достигнете прага, имате 7 дни, за да подадете заявление за регистрация по ДДС в НАП.
- При достигане на прага за 12-те месеца: 7-дневният срок започва да тече от края на месеца, през който е надвишен оборотът.
- При бърз растеж (два месеца): 7-дневният срок започва от самата дата, на която сте достигнали прага.
Заявлението може да подадете на място в НАП или по електронен път. Към него прилагате справка за облагаемия оборот по месеци.
Важно: дори да подадете заявлението със закъснение, датата на регистрация ви е денят, следващ деня на надвишаване на прага. Закъснението не отменя задължението да начислявате ДДС от този момент и води до санкция.
Какви са санкциите при пропуснат срок
Ако не подадете заявлението в срок, НАП може да наложи глоба от 255,65 € до 2 556,46 € на основание чл. 178 ЗДДС. Освен това, ако орган по приходите установи, че не сте изпълнили задължението си, той ще ви регистрира служебно и ще посочи датата, на която е трябвало да бъдете регистрирани. Това означава, че ще дължите ДДС от онзи момент, дори да не сте го начислявали, и ще трябва да изравните сметките.
Какво се случва след регистрацията
След като НАП издаде акт за регистрация, вашият статут се променя: вече сте регистрирано по ДДС лице и това носи нови задължения.
Начисляване на ДДС
От датата на регистрация започвате да начислявате ДДС върху извършваните доставки. Стандартната ставка е 20%. Това означава, че върху всяка фактура добавяте 20% данък, който след това внасяте в НАП (намален с данъчния кредит, който имате право да приспаднете).
Справки-декларации и дневници
Данъчният период за ДДС е едномесечен и съвпада с календарния месец. Всеки месец подавате:
- Справка-декларация по ДДС — до 14 число на следващия месец;
- Дневник за продажбите — отчетен регистър на издадените от вас фактури;
- Дневник за покупките — отчетен регистър на получените от вас фактури (ако имате такива);
- VIES декларация — ако извършвате вътреобщностни доставки.
Всички документи се подават по електронен път в НАП. Не е предвидена възможност за удължаване на срока за подаване. Закъсняла справка-декларация води до глоба от 255,65 € до 5 112,92 € на основание чл. 179, ал. 1 ЗДДС.
Първият ви данъчен период обхваща времето от датата на връчване на акта за регистрация до края на месеца.
Внасяне на данъка
ДДС се внася в същия срок, в който се подава справка-декларацията — до 14 число на следващия месец. Ако начисленият от вас ДДС (по продажбите) е по-голям от ползвания данъчен кредит (по покупките), внасяте разликата. Ако кредитът е по-голям, разликата остава за следващ период или може да я поискате за възстановяване.
Често срещана грешка: следене по календарна година
Най-честата грешка е да смятате, че прагът от 51 130 € се следи в рамките на календарната година — от януари до декември. Всъщност той се следи за всеки 12-месечен период.
Например, ако от март 2025 г. до февруари 2026 г. включително оборотът ви надвишава 51 130 €, задължението за регистрация възниква в края на февруари 2026 г., макар за 2025 г. календарно да сте имали по-малък оборот. Обратно, ако общият оборот за календарната година е висок, но той е разпределен така, че за никой 12-месечен период не надвишава 51 130 €, задължение не възниква.
Затова е важно да следите оборота след всеки месец — като събирате последните 12 месеца и проверявате дали сумата надхвърля прага.
Как Danak помага при следене на оборота
Danak следи оборота ви автоматично за регистрация по ДДС и ви предупреждава, когато наближавате или надвишите прага. След регистрация приложението подготвя справка-декларацията, дневник за продажбите и VIES декларация във формата, изискван от НАП.
Ако вече сте регистрирани
Ако вече сте регистрирано по ДДС лице, дори оборотът ви да спадне под прага, задължението за начисляване на ДДС и подаване на декларации остава. Може да поискате заличаване от регистъра, но това става по определени условия и процедура, които не са предмет на тази статия.
Какво да направите сега
Ако воденето на дейност е започнало наскоро, проверявайте веднъж месечно оборота за последните 12 месеца. Ако приближавате прага или смятате, че може да го надхвърлите в рамките на един-два месеца, водете по-подробна справка и проследявайте датите на фактурите.
Когато достигнете прага, съберете документацията за оборота и подайте заявлението в НАП в 7-дневния срок. Ако не сте сигурни как да изчислите облагаемия оборот или дали конкретна доставка се включва в него, обърнете се към счетоводител.
След регистрацията работата с ДДС става текуща задача: всеки месец подготвяте декларацията, дневниците и внасяте данъка до 14 число. Автоматизираното следене на фактурите и оборота улеснява процеса значително.
Често задавани въпроси
Какъв е прагът за задължителна регистрация по ДДС през 2026 г.?
Прагът е 51 130 € облагаем оборот за последните 12 последователни месеца. Когато го надвишите, имате 7 дни да подадете заявление за регистрация в НАП.
Как се следи оборотът за регистрация по ДДС?
Оборотът се следи като подвижен 12-месечен период. След края на всеки месец събирате оборота за последните 12 месеца и проверявате дали надвишава 51 130 €. Освен това следите дали за период не по-дълъг от два месеца, включително текущия, оборотът не надвишава прага.
Какво се променя след регистрация по ДДС?
След регистрация започвате да начислявате 20% ДДС върху доставките си, подавате месечна справка-декларация и дневници до 14 число на следващия месец и внасяте данъка в същия срок. Първият данъчен период обхваща времето от датата на регистрация до края на месеца.
Какви са санкциите, ако не се регистрирам по ДДС в срок?
Глобата за непоследена регистрация е от 255,65 € до 2 556,46 € по чл. 178 ЗДДС. Освен това НАП може да ви регистрира служебно и ще дължите ДДС от датата, на която е трябвало да се регистрирате, дори да не сте го начислявали.
Следи ли се прагът по календарна година?
Не. Прагът се следи за последните 12 последователни месеца, не за календарната година. Може да достигнете прага в средата на годината, ако оборотът за предходните 12 месеца надвиши 51 130 €.