Декларация по чл. 55 ЗДДФЛ 2026: кой я подава и до кога

30 октомври 2026 · 8 мин четене · Екипът на Danak

Декларацията по чл. 55 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) е официалното наименование на тримесечната декларация, с която се декларира авансовият данък върху доходите от самостоятелна дейност, наем и други подобни източници. Подава се три пъти годишно — за първото, второто и третото тримесечие — и служи за уведомяване на Националната агенция за приходите (НАП) за дължимия авансов данък за периода.

Декларацията носи и официалния номер образец 4001 и се използва както от физически лица, така и от предприятия, които изплащат доходи и са длъжни да удържат данък.

Кой подава декларацията по чл. 55

Декларацията се подава от лицето, което е длъжно да определи и внесе авансовия данък. В повечето случаи това е:

Вие самите, когато упражнявате свободна професия, занаят, друга стопанска дейност или отдавате имоти под наем, и никой друг не е задължен да удържа данъка вместо вас.
Платецът на дохода — предприятие или друго юридическо лице — когато то е длъжно да удържи и внесе авансовия данък от изплатеното ви възнаграждение.

Ако сте самоосигуряващо се лице и издавате фактури на физически лица, на самоосигуряващи се или на чуждестранни клиенти, вие сам определяте, декларирате и внасяте авансовия данък, и затова подавате декларацията лично.

Кога платецът подава декларацията вместо вас

Когато издавате фактура на българско предприятие (ООД, ЕООД, АД и други юридически лица), то е длъжно да удържи авансовия данък от сумата, която ви изплаща, да го внесе в НАП и да подаде декларацията по чл. 55 ЗДДФЛ. В този случай вие не подавате декларация за този доход — предприятието го прави вместо вас.

Същото важи, когато работите по извънтрудово правоотношение (граждански договор) с предприятие: то удържа данъка, внася го и декларира придобития от вас доход. Вие получавате сумата нетна, след удръжката, и предприятието ви издава сметка за изплатени суми, в която е посочено удържаният данък.

В края на годината тези доходи ще се включат в годишната ви данъчна декларация, но авансово — през тримесечията — нямате задължение за тримесечна декларация по чл. 55 за тях.

Кога вие подавате декларацията

Подавате декларацията по чл. 55 ЗДДФЛ, когато:

Упражнявате свободна професия, занаят или друга стопанска дейност и издавате фактури на физически лица, на други самоосигуряващи се или на чуждестранни клиенти.
Отдавате под наем имот или друго имущество и получавате доход от наем.
Получавате доход от друг източник, за който сте длъжни сам да определите и внесете авансов данък.

Декларацията се подава за всяко тримесечие, в което сте имали такъв доход — дори и да не дължите данък, защото разходите и осигурителните вноски са покрили облагаемата база.

Срокове за 2026 г.

Декларацията по чл. 55 ЗДДФЛ се подава до края на месеца, следващ тримесечието. За 2026 г. сроковете са:

Тримесечие	Покрива месеци	Краен срок за подаване
Първо	януари – март	30 април 2026 г.
Второ	април – юни	31 юли 2026 г.
Трето	юли – септември	2 ноември 2026 г.

Срокът за третото тримесечие е преместен на 2 ноември, защото денят по закон — 31 октомври — пада в събота, и срокът изтича на първия работен ден след това.

За четвъртото тримесечие (октомври – декември) не се подава декларация по чл. 55 и не се дължи авансов данък. Доходът от четвъртото тримесечие се декларира и облага с годишната данъчна декларация, която се подава до 4 май 2027 г.

Внасянето на авансовия данък става в същите срокове, в които се подава декларацията.

Как се подава декларацията

Декларацията по чл. 55 ЗДДФЛ (образец 4001) можете да подадете:

Електронно — през портала на НАП с персонален идентификационен код (ПИК) или с квалифициран електронен подпис (КЕП). Това е най-бързият начин и декларацията се счита за подадена в деня, в който я изпратите.
На място — в офис на НАП по постоянния си адрес, лично или чрез упълномощено лице.
Чрез пощенски оператор — по препоръчана поща, но в този случай декларацията се счита за подадена в деня, в който е предадена на пощата, което налага да изпратите писмото няколко дни преди края на срока.

Електронното подаване е най-удобното: попълвате формуляра онлайн, системата смята данъка автоматично и декларацията влиза веднага в системата на НАП.

Danak подготвя попълнени декларации по чл. 55 ЗДДФЛ в PDF формат по данните, които сте въвели за тримесечието, с указания къде се вписва всяка сума — част от платения план.

Връзка с авансовия данък

Декларацията по чл. 55 ЗДДФЛ и авансовият данък са две страни на едно задължение. В декларацията посочвате:

Общия доход, придобит през тримесечието.
Признатите разходи (например 25 % от дохода за повечето свободни професии, съгласно чл. 29, ал. 1, т. 3 ЗДДФЛ).
Осигурителните вноски, платени през тримесечието, които намаляват облагаемата база.
Данъчната основа — доходът, минус разходите и вноските.
Дължимия авансов данък — 10 % от данъчната основа.

Данъкът се внася по кода за вид плащане 111213 по банковата сметка на НАП в евро, в същия срок, в който подавате декларацията.

За повече подробности за изчисляването на авансовия данък вижте статията Авансов данък за свободна професия 2026: як се смята и кога се плаща.

Какво следва, ако пропуснете срока

Ако не подадете декларацията в срок, НАП може да наложи глоба или имуществена санкция до 255,65 €, съгласно чл. 80, ал. 1 ЗДДФЛ. Санкцията се налага с наказателно постановление, което може да обжалвате, но подаването на декларацията след срока не отменя нарушението.

Ако закъснеете с внасянето на данъка, върху неплатената сума се начисляват лихви за всеки ден закъснение.

Най-добрата практика е да си отбележите сроковете в календар и да подадете декларацията и платите данъка няколко дни преди края на срока, за да избегнете забавяне.

Danak изпраща напомняния по имейл преди всеки срок и следи датите за вас — част от платения план.

Пример: тримесечна декларация

Нека видим пример за самоосигуряващо се лице, родени след 1959 г., което през първото тримесечие на 2026 г. е получило доход от 4 500 € и се осигурява върху минималния осигурителен доход, без осигуряване за общо заболяване и майчинство.

Първо тримесечие (януари – март 2026 г.)

Общ доход: 4 500 €
Признати разходи (25 %): 1 125,00 €
Осигурителни вноски, платени през тримесечието: 459,24 € (3 × 153,08 €)
Данъчна основа: 4 500 € – 1 125,00 € – 459,24 € = 2 915,76 €
Авансов данък (10 %): 291,58 €

Срокове:

Декларацията по чл. 55 ЗДДФЛ се подава до 30 април 2026 г.
Авансовият данък от 291,58 € се внася до 30 април 2026 г.

Осигурителните вноски за всеки от трите месеца (153,08 € месечно) са вече били внесени до 25-то на следващия месец — февруари, март и април — заедно с декларациите образец 1.

Изчисленията на Danak следват точно тази логика и показват дължимия данък за всяко тримесечие, взимайки предвид месечните осигурителни вноски, които вече сте платили.

Какво да направите

Ако сте самоосигуряващо се лице и издавате фактури на физически лица, на други самоосигуряващи се или на чуждестранни клиенти, отбележете си сроковете за декларация по чл. 55 ЗДДФЛ:

30 април 2026 г. — за първото тримесечие
31 юли 2026 г. — за второто тримесечие
2 ноември 2026 г. — за третото тримесечие

Въведете доходите си в безплатния калкулатор на Danak, за да видите дължимия авансов данък и данъчната основа за всяко тримесечие. Калкулаторът взима предвид признатите разходи и осигурителните вноски и смята данъка, който трябва да внесете.

Ако работите по граждански договор с предприятие или издавате фактури на българско ООД или ЕООД, проверете дали предприятието е удържало и внесло данъка вместо вас — обикновено то ви издава сметка за изплатени суми, в която е посочено удържаният авансов данък. В този случай вие не подавате декларация по чл. 55 за този доход.

За всяко друго съчетание от доходи — наем, занаятчийска дейност, хонорари по авторски договор — е добре да се консултирате с данъчен консултант, който може да прецени дали сте длъжни да подадете декларацията или не.

Често задавани въпроси

Кой подава декларация по чл. 55 ЗДДФЛ?

Декларацията по чл. 55 ЗДДФЛ се подава от лицето, което е длъжно да определи и внесе авансовия данък. Ако упражнявате свободна професия или друга самостоятелна дейност и издавате фактури на физически лица, на други самоосигуряващи се или на чуждестранни клиенти, вие подавате декларацията. Ако издавате фактура на българско предприятие (ООД, ЕООД, АД), то удържа данъка, внася го и подава декларацията вместо вас.

До кога се подава декларацията по чл. 55 за 2026 г.?

Декларацията по чл. 55 ЗДДФЛ се подава до края на месеца, следващ тримесечието: до 30 април за първото тримесечие, до 31 юли за второто и до 2 ноември за третото (преместен от 31 октомври, защото пада в събота). За четвъртото тримесечие не се подава декларация по чл. 55 и не се дължи авансов данък — доходът се облага с годишната данъчна декларация.

Как се подава декларацията по чл. 55 ЗДДФЛ?

Декларацията по чл. 55 ЗДДФЛ (образец 4001) можете да подадете електронно през портала на НАП с персонален идентификационен код (ПИК) или с квалифициран електронен подпис (КЕП), на място в офис на НАП по постоянния си адрес или чрез пощенски оператор по препоръчана поща.

Какво се случва, ако не подам декларацията в срок?

Ако не подадете декларацията по чл. 55 ЗДДФЛ в срок, НАП може да наложи глоба или имуществена санкция до 255,65 €, съгласно чл. 80, ал. 1 ЗДДФЛ. Ако закъснеете с внасянето на данъка, върху неплатената сума се начисляват лихви за всеки ден закъснение.

Подава ли се декларация по чл. 55 за четвъртото тримесечие?

Не, за четвъртото тримесечие (октомври – декември) не се подава декларация по чл. 55 ЗДДФЛ и не се дължи авансов данък. Доходът от четвъртото тримесечие се декларира и облага с годишната данъчна декларация, която се подава до 4 май 2027 г. за доходите от 2026 г.