Колко остава чисто от доход на свободна професия през 2026 г.

21 октомври 2026 · 8 мин четене · Екипът на Danak

Всеки, който започва свободна професия или вече работи като самоосигуряващ се, си задава този въпрос: колко реално остава от дохода ми? Отговорът зависи от брутния доход, от избора дали да се осигурявате за общо заболяване и майчинство, и от това върху какъв осигурителен доход плащате вноски. Ето как се смята и колко остава при три типични случая.

Какво излиза от дохода ви

Самоосигуряващите се лица плащат две неща:

Осигурителни вноски — за пенсионен фонд, универсален пенсионен фонд и здравно осигуряване. По избор може да се прибави и осигуряване за общо заболяване и майчинство. Вноските се внасят всеки месец до 25-о число за предходния месец, заедно с Декларация образец 1.

Данък върху дохода — 10 % от облагаемия доход, след приспадане на нормативно признатите разходи (25 % за повечето свободни професии, 40 % за адвокати и за авторски и лицензионни възнаграждения) и на платените осигуровки. Данъкът се плаща на три пъти през годината като авансов данък, а след годишната декларация се прави окончателно изравняване.

Размерът на осигуровките не зависи пряко от брутния доход — той зависи от осигурителния доход, върху който избирате да се осигурявате. Повечето самоосигуряващи се избират минималния осигурителен доход, за да намалят вноските. През 2026 г. минималният осигурителен доход е 550,66 € месечно от януари до юли и 620,20 € от август нататък.

Как работи изравняването

В края на годината НАП изчислява какъв е бил действителният ви среден месечен облагаем доход — брутният доход минус 25 % нормативно признати разходи, разделен на месеците, в които сте работили. Ако този облагаем доход е по-висок от минималния осигурителен доход, дължите допълнителни изравнителни вноски. Те се изчисляват в годишната декларация и се внасят до 30 април на следващата година заедно с евентуалния остатък от данъка.

Тази механика означава, че колкото по-висок е брутният доход, толкова по-големи стават общите осигуровки — дори да плащате всеки месец върху минимума. Ето как това изглежда в цифри.

Три примера за 2026 г.

Следващата таблица показва пълната годишна сметка при три различни месечни дохода. И в трите случая човекът е роден след 1959 г., работи през цялата 2026 г., получава еднакъв доход всеки месец, плаща месечни осигуровки върху минималния осигурителен доход и не се осигурява за общо заболяване и майчинство. Всички суми са в евро.

Как се получават тези суми

Нормативно признатите разходи са 25 % от брутния доход за повечето свободни професии (чл. 29, ал. 1, т. 3 ЗДДФЛ). За адвокати, както и за авторски и лицензионни възнаграждения, нормата е 40 %. Тези разходи се приспадат директно — няма нужда от документи.

Месечните осигуровки за лица, родени след 1959 г., които не се осигуряват за общо заболяване и майчинство, са 27,8 % от осигурителния доход: 14,8 % за пенсия, 5 % за универсален пенсионен фонд и 8 % за здравно осигуряване. При минимален осигурителен доход от 550,66 € (януари–юли) това прави 153,08 € на месец, а при 620,20 € (август–декември) — 172,42 € на месец. Общо за годината: 1 933,66 €.

Изравнителните осигуровки се смятат така: облагаемият доход (брутен минус 25 %) се раздели на 12 месеца, за да се получи среден месечен облагаем доход. Ако той надвишава минималния осигурителен доход за съответния период, върху разликата се дължат 27,8 % вноски.

При месечен брутен доход от 1500 € облагаемият доход е 1125 € месечно (1500 × 0,75). При 3000 € — 2250 € месечно. При 6000 € — 4500 € месечно. Първият надвишава минимума с малко, вторият и третият — значително повече, затова изравнителните вноски при тях са по-високи. Подробното изчисление по месеци и вноски по фондове показва калкулаторът.

Авансовият данък се плаща три пъти през годината — до 30 април, 31 юли и 31 октомври — за първото, второто и третото тримесечие. За всяко тримесечие се смята дохода минус 25 %, минус платените осигуровки за същото тримесечие, и върху остатъка се вземат 10 %. За четвъртото тримесечие не се плаща аванс; окончателният данък за цялата година се изчислява в годишната декларация.

Годишният данък е 10 % върху облагаемия доход за цялата година след приспадане на всички платени осигуровки. Ако годишният данък излиза по-висок от платения вече авансов данък, разликата се внася до 30 април на следващата година. Ако е по-нисък — НАП връща разликата.

Какво влияе на нетния доход

Колко остава в джоба ви зависи от три неща:

Размерът на дохода — при по-висок брутен доход нетният процент обикновено също е по-висок, защото осигуровките растат по-бавно от дохода (има максимален осигурителен доход). При 1500 € месечно остават 13 272 € от 18 000 €, при 3000 € остават 26 787 € от 36 000 €, а при 6000 € остават 60 024 € от 72 000 €.

Осигурителният доход, който избирате — ако плащате над минимума, месечните вноски растат, но изравнителните намаляват. Общата сума обаче е по-висока. По-високият осигурителен доход води до по-голям пенсионен и здравноосигурителен стаж, а при болничен лист или майчинство — до по-високи обезщетения. Какво е правилно за вас, зависи от личните обстоятелства — разговорът с осигурител или счетоводител помага.

Осигуряване за общо заболяване и майчинство — ако изберете да се осигурявате и за ОЗМ, месечните вноски стават 31,3 % вместо 27,8 % (при минималния осигурителен доход — 172,35 € вместо 153,08 € от януари до юли). В замяна имате право на парични обезщетения при временна неработоспособност и при бременност и раждане. Видът на осигуряването се избира веднъж годишно — през януари — и важи за цялата година.

Как да разберете точната сума за вас

Вашият случай зависи от месечния доход, избрания осигурителен доход, наличието на осигуряване за ОЗМ, категорията на дохода (свободна професия, занаят, земеделие — всяка има различна норма на признатите разходи) и евентуални данъчни облекчения. Безплатният калкулатор на Danak изчислява всичко това за вашия случай: осигуровки по месеци и фондове, авансов данък по тримесечия, изравнителни вноски, годишен данък и нетния остатък.

Ако водите дейността през Danak, приложението следи доходите ви в реално време, попълва декларациите с изчислените суми и ви напомня за сроковете. Започнете с 30-дневен пробен период — без банкова карта, без ангажимент, калкулаторът и календарът остават безплатни.

Какво да направите

Ако сте в началото на дейността и се колебаете дали да започнете, помнете, че осигуровките и данъкът са задължителни за всеки, който работи — като самоосигуряващ се, като служител или като едноличен търговец. Разликите са в начина на изчисление и в това колко контрол имате над размера. Предварителната сметка дава яснота.

Ако вече работите, но не сте си изчислявали нетния доход, направете това сега — особено преди края на годината, за да сте готови за изравнителните вноски и за данъка, които се плащат през април. Изненадите са неприятни.

Ако доходът ви значително се е увеличил или намалил през годината, преизчислете. При намаление може да има смисъл да подадете декларация за прекъсване на дейността за периодите без работа, за да не дължите вноски за тях. При увеличение — проверете дали месечният осигурителен доход, върху който плащате, всё още отговаря на плановете ви.

Често задавани въпроси

При доход, различен от примерите, как да разбера нетния остатък?

Нетният доход зависи от избрания осигурителен доход и от това дали сте избрали осигуряване за общо заболяване и майчинство. Примерите в статията важат за осигуряване върху минимума и без ОЗМ. За собствения си случай използвайте безплатния калкулатор на Danak — въвеждате месечния доход и избрания осигурителен доход, и той изчислява осигуровките, авансовия данък по тримесечия, изравнителните вноски и нетния остатък.

Защо осигуровките при 3000 € и 6000 € месечен доход са почти еднакви?

Защото при месечен доход от 3000 € облагаемият доход (3000 × 0,75 = 2250 €) вече надвишава максималния месечен осигурителен доход през по-голямата част от годината (2111,64 € януари–юли, 2300 € август–декември). При 6000 € облагаемият доход (4500 €) също надвишава максимума, но осигуровките се таксуват само до максимума. Затова разликата в осигуровките между двата случая е малка.

Изравнителните вноски са изненада — мога ли да ги избегна?

Изравнителните вноски са задължителни, когато средният ви месечен облагаем доход надвишава минималния осигурителен доход. Не могат да се избегнат, но може да намалите изненадата, като от началото плащате месечни вноски върху по-висок осигурителен доход — така в края на годината изравняването ще бъде по-малко или нулево. Изборът е между по-високи месечни вноски през годината или по-голяма сума наведнъж с годишната декларация.

Ако не работя през някои месеци, осигуровките намаляват ли?

Да. Ако подадете декларация за прекъсване на дейността в НАП (в 7-дневен срок от прекъсването, съгласно чл. 4, ал. 5 КСО), няма да дължите месечни осигуровки за месеците без работа. В годишното изравняване облагаемият доход ще се раздели само на активните месеци. Ако не подадете декларация, НАП счита, че дейността не е прекъсвана, и ще дължите вноски за цялата година.

Има ли начин да намаля данъка законно?

Годишният данък може да се намали чрез данъчните облекчения по ЗДДФЛ — за издръжка на деца, за доброволно пенсионно осигуряване, за застраховка „Живот", за дарения в определени области, за намалена работоспособност и за ипотечен заем на младо семейство. Всяко облекчение има условия; те се прилагат в годишната декларация. Приложението на Danak ги изчислява автоматично въз основа на данните, които въвеждате. Данъкът също може да намалее с 5 % (но не повече от 255,65 €), ако подадете годишната декларация до 31 март (чл. 53, ал. 6 ЗДДФЛ).

Източници

• ЗДДФЛ — данък върху доходите на физическите лица
• Кодекс за социално осигуряване
• НАП — самоосигуряващи се лица
• НОИ — осигурителен доход и прагове