Доходи от Upwork, Fiverr и други платформи: данъци и осигуровки в България

27 октомври 2026 · 10 мин четене · Екипът на Danak

Ако получавате доходи от международни фрийланс платформи като Upwork, Fiverr, Freelancer или подобни, тези суми се считат за доходи от упражняване на свободна професия по смисъла на Закона за данъците върху доходите на физическите лица и подлежат на облагане с данък и осигуровки по общия ред за самоосигуряващи се лица.

Трябва ли да се регистрирам и кога

Отговорът е да. Щом сключите първата си сделка през платформата и получите възнаграждение, вие упражнявате икономическа дейност и сте длъжни да се регистрирате като самоосигуряващо се лице. Срокът е 7 дни от началото на дейността — това е денят, в който за първи път сте предоставили услуга срещу заплащане, не денят, в който сте получили парите.

Регистрацията се извършва в Агенция по вписванията или в офис на Националната агенция за приходите. След нея получавате булстатен номер (ЕИК) и започвате да дължите осигуровки и данък.

Какво точно е облагаемият доход

Законът облага дохода, който реално получавате. Платформите като Upwork и Fiverr удържат комисионна от всяка сделка — обикновено между 5 % и 20 % в зависимост от оборота ви. Сумата, която пристига по вашата банкова сметка, е нетната сума след удръжката.

По общия ред разходите, свързани с дейността — включително комисионната на платформата, — се приспадат, за да се определи облагаемата печалба. При всички случаи обаче ЗДДФЛ разрешава нормативно признатите разходи в размер на 40 % от брутния доход за свободни професии (чл. 29, ал. 1, т. 2 ЗДДФЛ), така че не е необходимо да обосновавате всеки разход поотделно.

В практиката НАП не е публикувал изрично становище дали доходът, който декларирате, трябва да е сумата преди комисионата или след нея. Ако искате пълна сигурност за вашия конкретен случай, можете да поискате писмено становище от НАП. Повечето фрийлансъри декларират нетната сума (след комисионната), защото това е сумата, която са получили като възнаграждение за своя труд, а комисионната е разход за достъп до платформата.

Осигуровки — какво дължите всеки месец

След регистрацията избирате месечен осигурителен доход между минималния и максималния праг. Минималният осигурителен доход за 2026 г. е 550,66 € за периода януари–юли и 620,20 € от август до края на годината. Максималният е 2 111,64 € (януари–юли) и 2 300 € (август–декември).

Върху избрания осигурителен доход дължите месечни осигурителни вноски, които покриват пенсионно, здравно и универсален пенсионен фонд. За лице, родено след 1959 г., общият размер на задължителните осигуровки е 27,8 % от осигурителния доход, разпределени така:

Пенсионно осигуряване: 14,8 %
Универсален пенсионен фонд: 5 %
Здравно осигуряване: 8 %

Ако изберете и осигуряване за общо заболяване и майчинство (препоръчително, ако искате обезщетения при болест или бременност), добавят се още 3,5 %, за общо 31,3 %.

Ако се осигурявате върху минималния доход от август 2026 г. нататък (620,20 €), ще дължите 172,42 € на месец — как точно се изчисляват осигуровките, можете да видите в калкулатора или в подробното ръководство.

Осигуровките се внасят ежемесечно до 25-о число на следващия месец заедно с подаването на Декларация образец 1. Тази декларация се изисква и когато нямате доход през месеца — избраният осигурителен доход важи, докато не го промените с нова декларация.

Авансов данък — плащане на четири пъти през годината

Самоосигуряващите се лица дължат авансов данък върху очаквания доход от дейността. Авансовият данък се изчислява тримесечно и се внася до края на месеца, следващ тримесечието: до 30 април за първото, до 31 юли за второто, до 31 октомври за третото. За четвъртото тримесечие не се внася аванс — окончателното задължение се определя с годишната декларация.

Размерът на всяка авансова вноска се изчислява така:

Вземате облагаемия доход за тримесечието.
Приспадате нормативно признатите разходи — 40 % за свободни професии.
Приспадате внесените осигуровки за тримесечието.
Върху остатъка начислявате 10 % данък.

Например, ако през първото тримесечие на 2026 г. сте получили 4 500 € доход, ще изчислите така:

Доход: 4 500 €
Признати разходи (40 %): 1 125 €
Осигуровки (3 × 153,08 €): 459,24 €
Облагаема основа: 4 500 − 1 125 − 459,24 = 2 915,76 €
Авансов данък (10 %): 291,58 €

Авансовият данък се декларира с Декларация по чл. 55 ЗДДФЛ и се внася с код за вид плащане 111213. Подробности за сроковете и изчисленията ще намерите в статията за авансов данък за свободна професия.

Годишна данъчна декларация

До 30 април на следващата година подавате годишна данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ с всички приложения. Доходите от фрийланс платформи се вписват в Приложение № 3 — доходи от упражняване на свободна професия.

В годишната декларация показвате целия доход за годината, приспадате 40 % нормативно признати разходи и внесените осигуровки, прилагате данъчните облекчения, ако имате право на такива (за деца, дарения, доброволно пенсионно осигуряване и др.), и изчислявате окончателния данък. От него приспадате авансовите вноски, които сте направили през годината. Ако излиза доплащане, внасяте разликата до 30 април; ако излиза надвнесен данък, може да поискате възстановяване.

Калкулаторът изчислява годишния ви данък и ви показва стъпка по стъпка как се получава крайната сума.

ДДС и регистрацията по чл. 97а заради комисионната на платформата

Ако годишният ви оборот от всички дейности надхвърли 51 130 € за последните 12 месеца, дължите регистрация по ДДС и трябва да начислявате 20 % данък върху услугите, които предоставяте на български клиенти.

Има обаче още един аспект, който често се пропуска. Комисионната, която платформата удържа от всяка ваша сделка, може да се разглежда като услуга, която платформата ви предоставя — достъп до инфраструктурата, осигуряване на клиенти, плащания и т.н. Ако платформата е установена извън България (каквото е положението с Upwork, Fiverr и повечето международни платформи), тази услуга попада в обхвата на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС с място на изпълнение в България.

Когато получавате облагаема услуга от доставчик от друга държава членка или от трета страна, вие като получател дължите самоначисляване на ДДС по реда на обратното начисляване. За това е необходима регистрация по чл. 97а, ал. 1 ЗДДС. Регистрацията трябва да стане не по-късно от 7 дни преди датата, на която данъкът става изискуем — на практика при първото ползване на платформата.

Дали конкретно в случая с комисионните на Upwork или Fiverr е налице задължение за регистрация по чл. 97а, зависи от естеството на отношенията между вас и платформата, видът на предоставяната услуга и режима на доставката. Повече подробности и разяснения за тази регистрация може да намерите в статията за регистрация по чл. 97а ЗДДС при работа с клиенти и платформи от ЕС. Ако не сте сигурни дали дължите такава регистрация, най-добре е да се обърнете към данъчен консултант или да поискате писмено становище от НАП.

НАП получава данни за доходите ви автоматично

От 2023 г. в сила е европейската директива DAC7, която задължава операторите на цифрови платформи да предоставят на данъчните власти информация за продавачите, регистрирани при тях, и за доходите, които тези продавачи реализират. Директивата е въведена в българското законодателство чрез Данъчно-осигурителния процесуален кодекс.

Това означава, че НАП вече получава автоматично данни от Upwork, Fiverr и другите платформи за вашите доходи, ако сте български данъчен резидент. Платформите са длъжни да предоставят тази информация веднъж годишно, включително вашите идентификационни данни, сумите, които сте получили, броят на сделките и др. Обменът на информация се извършва между компетентните органи на държавите членки без ваше участие.

От практическа гледна точка това означава, че неподаването на декларация за тези доходи или занижаването им е сигурен начин да получите проверка от НАП. Властите разполагат с пълна информация и лесно ще установят несъответствия между декларираното и действително получените суми.

Пример: месечен доход от 1 500 €

Да приемем, че вие сте роден след 1959 г., работите през Upwork цяла година и получавате по 1 500 € нетен доход на месец (след комисионната на платформата). Осигурявате се върху минималния осигурителен доход и не сте избрали осигуряване за общо заболяване и майчинство.

Осигуровки:

От януари до юли дължите 153,08 € на месец (7 месеца), а от август до декември 172,42 € на месец (5 месеца). Общо осигуровки, внесени през годината: 1 933,66 €.

Авансов данък:

През всяко тримесечие получавате 4 500 € (3 × 1 500 €). Нормативно признатите разходи са 40 %, т.е. 1 125 €.

Първо тримесечие:

Доход: 4 500 €
Признати разходи: 1 125 €
Осигуровки: 459,24 €
Облагаема основа: 2 915,76 €
Авансов данък: 291,58 €

Второ тримесечие: идентично, 291,58 €

Трето тримесечие (август–октомври, с по-високи осигуровки):

Доход: 4 500 €
Признати разходи: 1 125 €
Осигуровки: 497,92 €
Облагаема основа: 2 877,08 €
Авансов данък: 287,71 €

За четвъртото тримесечие не се внася аванс.

Общо авансов данък за първите три тримесечия: 870,87 €

Годишен данък и изравняване:

Годишният ви доход е 18 000 €. След приспадане на нормативно признатите разходи (4 500 €) и внесените осигуровки през годината (1 933,66 €), се прави изравнително изчисление: осигурявайки се на минимума, сте заплатили по-малко осигуровки, отколкото бихте дължали, ако бяхте избрали по-висок осигурителен доход.

Изравнителното начисление на осигуровки за годината е 1 819,34 €, което се добавя към вече внесените 1 933,66 €. Общо годишни осигуровки стават 3 753 €. Облагаемата основа става 9 747 € (18 000 − 4 500 − 3 753), върху която дължите 10 % данък = 974,70 €. От тази сума приспадате авансовите вноски (870,87 €) и ви остава да доплатите 103,83 €.

След всички данъци и осигуровки от 18 000 € ви остават 13 272,30 € чисто за годината. Пълният разчет може да видите в статията за нетния доход от свободна професия.

Какво да направите

Ако току-що сте започнали да работите през платформа или планирате да започнете, първата стъпка е регистрацията в седемдневен срок. След нея:

Всеки месец до 25-о число подавате Декларация образец 1 и внасяте осигуровките.
До края на месеца след всяко тримесечие подавате декларация по чл. 55 ЗДДФЛ и внасяте авансовия данък.
До 30 април на следващата година подавате годишна данъчна декларация и изравняване.
Ако работата ви с клиенти или платформи от ЕС поставя въпроси за ДДС, проверете дали дължите регистрация по чл. 97а ЗДДС.

Безплатният калкулатор ви показва колко точно дължите за всяко тримесечие и кога изтичат сроковете, преместени за празници и почивни дни. Платените планове на Danak попълват декларациите автоматично и изпращат напомняния преди всеки срок. Можете да започнете с 30-дневен пробен период без банкова карта.

Често задавани въпроси

Трябва ли да декларирам доходите от Upwork или Fiverr в България?

Да. Доходите от фрийланс платформи се считат за доходи от свободна професия и подлежат на данъчно облагане и социално осигуряване. Трябва да се регистрирате като самоосигуряващо се лице в седемдневен срок от първата сделка и да внасяте осигуровки и данък по общия ред.

Кой доход декларирам — преди или след комисионната на платформата?

НАП не е публикувал изрично указание по въпроса. По общия ред се облага реално получения доход, т.е. след удръжка на комисионната. При всички случаи законът разрешава нормативно признати разходи в размер на 40 % от брутния доход за свободни професии, така че комисионната се покрива от този процент. Ако искате пълна сигурност, можете да поискате писмено становище от НАП.

Получава ли НАП данни за доходите ми от Upwork автоматично?

Да. От 2023 г. международните платформи са длъжни да предоставят на данъчните власти информация за продавачите и техните доходи по европейската директива DAC7. НАП получава тези данни автоматично чрез обмен на информация с компетентните органи на други държави. Неподаването на декларация или занижаването на доходите води до лесно установими несъответствия и проверка.

Дължа ли ДДС, ако работя през Upwork?

Ако годишният ви оборот надхвърли 51 130 €, дължите регистрация по ДДС и трябва да начислявате 20 % върху услугите, които предоставяте на български клиенти. Освен това може да дължите регистрация по чл. 97а ЗДДС за самоначисляване на ДДС върху комисионната, която платформата удържа от вас като услуга за достъп до инфраструктурата. Дали това е така, зависи от конкретните обстоятелства — препоръчително е да се консултирате с данъчен специалист.

Какви са минималните осигуровки, които дължа на месец?

Ако се осигурявате върху минималния осигурителен доход, дължите 153,08 € на месец за периода януари–юли 2026 г. и 172,42 € на месец от август до края на годината. Това включва пенсионно, здравно и универсален пенсионен фонд, но не и осигуряването за общо заболяване и майчинство, което е по избор и добавя още 19,27 € (януари–юли) или 21,71 € (август–декември) на месец.